Micro-entreprise vs Entreprise Individuelle : Quel statut choisir pour un ostéopathe en 2025 ? Simulation comparateur et optimisation

Lorsqu'un ostéopathe génère un chiffre d'affaires de 75 000 €, le choix du statut impacte fortement son revenu net après impôt et ses cotisations sociales.

Nous avons comparé trois régimes pour un ostéopathe célibataire avec 11 000 € de charges de fonctionnement :

1. Micro-entreprise avec prélèvement libératoire (PLV).
2. Micro-entreprise avec barème standard.
3. Entreprise Individuelle (EI) au régime réel.

Voici les résultats de notre analyse.

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‍1. Synthèse des résultats : Comparaison des revenus nets

➡ Constat clé :

• La micro-entreprise avec PLV offre le meilleur revenu net (43 750 €), avec une gestion simplifiée.
• L'entreprise individuelle permet de déduire les charges et cotisations, mais son revenu net reste inférieur.

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2. Détails des charges et cotisations

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🔹 Micro-entreprise avec prélèvement libératoire

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• Cotisations sociales : 24,8% du CA (18 600 €).
• Impôt sur le revenu (PLV) : 2,2% du CA (1 650 €).
• Revenu net après impôt : 43 750 €.

✅ Avantages :

• Simplicité administrative.
• Prélèvement libératoire facilite la gestion.

❌ Inconvénients :

• Aucune déduction des charges réelles.
• Pas d'opportunité d'optimisation fiscale.

🔹 Micro-entreprise avec barème standard

• Cotisations sociales : 24,8% du CA (18 600 €).
• Impôt sur le revenu : calculé après abattement de 34% (8 136 €).
• Revenu net après impôt : 37 264 €.

✅ Avantages :

• Intéressant si vous avez d'autres revenus imposables.
• Simplicité administrative.

❌ Inconvénients :

• Impôt bien plus élevé qu'avec le PLV (+6 500 €).
• Pas de déduction des charges réelles.

🔹 Entreprise Individuelle (régime réel)

• Charges déductibles : 11 000 €.
• Cotisations sociales : 20 439 € (calculées sur le revenu imposable).
• Impôt sur le revenu : 6 875 € (après déduction des charges et cotisations).
• Revenu net après impôt : 36 686 €.

✅ Avantages :

• Déduction des charges professionnelles et cotisations sociales.
• Imposition réduite car le résultat imposable est diminué.

❌ Inconvénients :

• Gestion comptable plus complexe (déclaration 2035).
• Anticipation de la trésorerie nécessaire.

3. Impact sur la retraite

‍Le choix du statut impacte également les droits à la retraite :

• Micro-entreprise (PLV et barème standard) : acquisition de 4 trimestres de retraite et 111 points de retraite complémentaire.
• Entreprise Individuelle (régime réel) : acquisition de 4 trimestres de retraite et 148 points de retraite complémentaire.

🔹 Constat clé : l’entreprise individuelle offre une meilleure cotisation retraite, ce qui peut être un facteur décisif si l’objectif est d’optimiser sa couverture sociale à long terme.

4. Quel statut choisir selon son profil ?

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Tant que les conditions pour bénéficier du prélèvement forfaitaire libératoire sont réunies, le régime micro peut sembler avantageux d’un point de vue financier, offrant un revenu net plus élevé et une gestion simplifiée. Toutefois, ce régime présente des limites sur le plan social, notamment en matière de retraite, avec des droits acquis inférieurs à ceux de l’entreprise individuelle au réel.

De plus, cet avantage fiscal est temporaire : après deux ans, l’ostéopathe ne pourra plus en bénéficier et sera automatiquement imposé selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu.

À ce stade, le régime de l’entreprise individuelle au réel (BNC) devient plus pertinent, tant sur le plan financier que sur celui de la protection sociale.

Chez AE Solution, nous mettons à votre disposition des comparateurs et simulateurs d’optimisation pour vous aider à prendre les meilleures décisions en temps réel

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